Um HSA, ou Health Savings Account, é um tipo especial de conta de poupança com vantagem fiscal projetada para ajudá-lo a pagar despesas médicas pagas quando você tem um plano de saúde altamente dedutível, ou HDHP. Além de ser uma maneira inteligente de pagar despesas médicas, como franquia , copays e co - seguro , as HSAs estão sendo cada vez mais usadas como parte de uma estratégia de planejamento de aposentadoria.
No entanto, devido às vantagens fiscais, há muitas regras sobre quem pode iniciar uma HSA, quem pode contribuir com dinheiro para uma HSA e para que esse dinheiro pode ser usado. Se você não seguir as regras, perderá as vantagens fiscais e terá penalidades adicionais.
Como uma HSA baixa meus impostos?
Se você gerenciar seu HSA corretamente e seguir todas as regras do IRS, seu dinheiro HSA é:
- Não é tributado quando você ganha e coloca na HSA.
- Não tributado à medida que cresce.
- Não é tributado quando você o tira da HSA para pagar despesas médicas.
Veja como isso funciona. O dinheiro que você coloca em sua HSA é dedutível de impostos. Se o seu empregador contribui para a sua HSA, esse dinheiro não é contado como renda, então você também não está pagando impostos.
Juros e ganhos de investimento em sua HSA crescem impostos diferidos como fazem em um IRA. Como você não está pagando imposto de renda a cada ano sobre os juros, você mantém mais desse interesse na conta, e a conta cresce mais rapidamente.
Se você retirar dinheiro de sua HSA para pagar despesas médicas qualificadas, você não precisará pagar imposto de renda sobre ela. No entanto, se você retirar dinheiro de sua HSA, mas não a usar para despesas médicas, terá de pagar imposto de renda e 20% de multa (isso costumava ser 10%, mas o Affordable Care Act aumentou o custo) para 20%).
Depois de completar 65 anos, as regras são um pouco diferentes. Se você está no Medicare , você não pode mais contribuir para a sua HSA. No entanto, você ainda pode usar o dinheiro que você salvou na sua HSA. Ao contrário de antes de completar 65 anos, você pode gastar seu dinheiro em qualquer coisa que você quiser e você não terá a multa de 20%. No entanto, você terá que pagar imposto de renda em retiradas de HSA não usadas para despesas médicas. Se você tirar dinheiro do seu HSA e usá-lo para despesas médicas qualificadas , você não paga impostos sobre o rendimento regular sobre ele; é totalmente livre de impostos.
Quem é elegível para uma HSA?
Você está qualificado para começar e contribuir para uma HSA se atender a todos esses requisitos:
- Você está coberto por um HDHP qualificado (isso significa um plano de saúde altamente dedutível que atende aos requisitos dedutíveis e do próprio bolso estabelecidos pelo IRS para planos qualificados para HSA, e que não cobre nada além de cuidados preventivos antes da dedução é cumprido - ou seja, você pagará o custo total das visitas ao escritório, em vez de apenas uma cópia , até que tenha cumprido sua dedução).
- Você não tem cobertura de seguro de saúde adicional e mais tradicional.
- Você não está no Medicare.
- Ninguém mais pode reivindicá-lo como dependente de seu retorno de imposto.
- Você não tem um propósito geral
Como o dinheiro entra no HSA?
Você pode contribuir com dinheiro em sua HSA, seu empregador pode contribuir com dinheiro em sua HSA, ou outra pessoa pode contribuir com dinheiro em sua HSA. No entanto, as contribuições anuais totais para o seu HSA são limitadas. Os limites mudam a cada ano e variam de acordo com a sua idade e se você tem cobertura exclusiva de HDHP ou cobertura familiar.
| 2017 | 2018 | |
|---|---|---|
| Cobertura somente para menores de 55 anos | US $ 3.400 | US $ 3.450 |
| Cobertura familiar abaixo dos 55 anos | US $ 6.750 | US $ 6.850 |
| Idade de cobertura apenas para menores de 55 anos | US $ 4.400 | US $ 4.450 |
| Idade de cobertura familiar acima de 55 anos | US $ 7.750 | US $ 7.850 |
Se a sua cobertura de seguro de saúde HDHP é através do seu trabalho, seu empregador pode fazer contribuições para o seu HSA.
Além disso, muitos empregadores estabelecem deduções de folha de pagamento para que você possa contribuir com uma parte de cada contracheque diretamente para sua HSA. Quando as contribuições de HSA são feitas dessa maneira, você evita tanto o imposto de renda como o imposto sobre a folha de pagamento (FICA), enquanto as contribuições não relacionadas à folha de pagamento para uma HSA são dedutíveis apenas para fins de imposto de renda.
Se o seu seguro de saúde não é através do seu trabalho, seu empregador provavelmente não estará envolvido. Nesse caso, a maioria das pessoas faz contribuições mensais automáticas para sua HSA. No entanto, sua instituição financeira também permitirá que você faça uma contribuição total para sua HSA se preferir essa abordagem.
Seus fundos da HSA precisam estar com um custodiante da HSA, que pode ser um banco, cooperativa de crédito ou corretora. A opção de ter seu dinheiro em uma conta de corretagem significa que pode ser investido no mercado de ações se você escolher essa opção, obtendo retornos de investimento em vez de juros simples (os investimentos estão sujeitos a risco, e é por isso que algumas pessoas preferem retornos mais baixos - e menor risco - que acompanham a manutenção dos fundos da HSA em um banco ou cooperativa de crédito).
Você pode ser capaz de financiar sua HSA com uma distribuição do seu tradicional ou Roth IRA. A distribuição deve ser feita diretamente pelo trustee do IRA para o administrador da HSA e só é permitida uma vez na sua vida. Saiba mais sobre isso na publicação do IRS 969 ou no seu consultor financeiro.
Tal como acontece com o seu IRA, você pode contribuir para o seu HSA até 15 de abril do ano seguinte. Por exemplo, se você tivesse cobertura de HDHP em 2017, mas não maximizasse suas contribuições de HSA de 2017 até o final do ano, poderá fazer uma contribuição adicional de 2017 enquanto prepara seus impostos em 15 de abril de 2018.
O que posso gastar em dinheiro HSA?
O dinheiro em sua HSA é seu. Você pode gastá-lo com o que quiser. No entanto, se você quiser evitar o pagamento de imposto de renda e multas, você só fará uma distribuição de sua HSA para pagar as despesas médicas elegíveis .
Despesas médicas qualificadas incluem despesas médicas que seu seguro de saúde não paga, mas que são elegíveis para dedução do imposto de renda federal. Veja a lista completa na publicação IRS 502 , mas aqui está uma sinopse:
- Seu seguro de saúde dedutível, co-pagamentos e co-seguro.
- Prescrição de medicamentos Medicamentos de venda livre, como o Tylenol, não são elegíveis, a menos que você tenha uma receita para isso. A maconha medicinal não é elegível, mesmo que você tenha uma receita médica e esteja em um estado em que ela tenha sido legalizada.
- Despesas dentárias, como limpeza de dentes, cuidados preventivos e obturações. No entanto, a odontologia puramente estética, como o branqueamento dos dentes, não é elegível .
- Exames oftalmológicos, cirurgia de correção da visão, óculos, lentes de contato e lentes de contato, desde que os óculos ou contatos sejam usados por razões médicas, como correção da visão.
- Suprimentos para amamentação.
- Suprimentos diabéticos.
- Despesas de fertilização in vitro.
- Cuidados médicos alternativos O seu seguro de saúde pode não cobrir, como tratamentos de acupuntura, quiropraxia e cuidados médicos fornecidos por um praticante da Ciência Cristã.
- O prêmio é para a continuação COBRA do seu seguro de saúde, do seguro de saúde do seu cônjuge ou do seguro de saúde do seu dependente.
- O prêmio é para seguro de assistência a longo prazo (sujeito a limites).
- O prêmio é para o seguro de saúde enquanto você está recebendo uma compensação de desemprego do governo.
- Se você tem 65 anos ou mais, o prêmio para Medicare Parts A, B e D, ou Medicare Advantage. No entanto, o seguro de suplemento do Medicare (Medigap) não é uma despesa elegível.
Mesmo que sua HSA seja tecnicamente uma conta individual, você pode usá-la para pagar as despesas médicas elegíveis de seu cônjuge e seus dependentes fiscais também.
Em alguns casos, você pode fazer uma distribuição isenta de impostos de sua HSA para pagar seus prêmios de seguro de saúde. No entanto, as regras são rigorosas e só são permitidas nas seguintes circunstâncias:
O que mais eu preciso saber?
Você precisará apresentar um formulário de imposto adicional, formulário 8889 , qualquer ano em que você, seu empregador ou alguém contribuir para sua HSA. Mesmo que ninguém tenha contribuído com a sua HSA, você precisará preencher o formulário 8889 se retirar dinheiro da sua HSA.
O banco ou corretora que você usa como custodiante da HSA enviará a você dois formulários fiscais todos os anos. O formulário 5498-SA mostrará suas contribuições de HSA para o ano. Formulário 1099-SA mostrará retiradas do seu HSA para o ano (se você tivesse algum).
Você precisará salvar a documentação suficiente de que estava gastando qualquer retirada de HSA em despesas médicas elegíveis. Se o IRS auditar o seu retorno, você pode ter que produzir coisas como contas de médico, explicação do seguro de saúde de formulários de benefícios e recibos para coisas como solução de lentes de contato e band-aids.
Pensando em jogar o sistema entrando em um HDHP por alguns meses para que você possa contribuir com um ano inteiro de dinheiro isento de impostos para uma HSA, apenas para voltar a sair do HDHP alguns meses depois? Não se incomode. O IRS tem um período de testes que dura desde dezembro do ano em que você fez a dedução durante todo o ano seguinte. Se você não mantiver a cobertura por um plano de saúde altamente dedutível durante todo o período de teste, perderá a vantagem fiscal e poderá estar sujeito a uma penalidade. No entanto, se você planeja manter a cobertura HDHP, não precisa se preocupar com o período de teste.
Portanto, se você se inscreveu em um plano qualificado pela HSA em dezembro de 2017 e continuará a ter um plano qualificado pela HSA em todo o ano de 2018, poderá fazer as contribuições completas de 2017 e 2018 para a sua HSA. Mas se você encerrar sua inscrição no HDHP no meio do ano em 2018, você terá que adicionar o valor que você contribuiu ao seu HSA nos primeiros 11 meses de 2017 para o seu rendimento em 2018, mais um imposto adicional de 10%.
Reforma Republicana dos Cuidados de Saúde e HSAs
Legisladores republicanos e a administração Trump pretendiam revogar e substituir a ACA em 2017, embora isso não tenha acontecido. Por enquanto, a única parte da ACA que foi revogada é a penalidade de mandato individual, e essa revogação não entra em vigor até 2019 .
Mas a maioria das propostas republicanas de substituição da ACA exigem uma maior ênfase nas HSAs, incluindo limites de contribuição mais altos, afrouxamento das diretrizes de elegibilidade em termos de quem pode fazer contribuições e créditos fiscais para ajudar as pessoas a financiar as HSAs. Nada mudou sobre as regras da HSA por enquanto, mas essas são propostas que ainda poderiam ser consideradas no futuro.
Fontes:
HealthCare.gov Leia o Affordable Care Act.
Receita Federal. Boletim da Receita Federal 2018-10 . 5 de março de 2018.
Publicações do IRS 969 e 502.
26 Código dos EUA, § 223. http://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/223
> Perguntas frequentes do Centro de Recursos do Tesouro dos EUA. http://www.treasury.gov/resource-center/faqs/taxes/pages/health-savings-accounts.aspx