Em 22 de dezembro de 2017, o presidente Trump assinou a Lei de Cortes e Empregos de Imposto (HR1). A legislação inclui mudanças radicais no código fiscal dos EUA, mas também encerra um ano tumultuado de legislação de reforma da saúde. Você pode estar se perguntando se o projeto de lei do GOP afetará seu seguro de saúde, já que a revogação da ACA tem sido uma prioridade para os legisladores republicanos e para a administração Trump.
Mas o projeto de lei fiscal não inclui a maioria das disposições que fizeram parte das tentativas de revogação da ACA no início de 2017. Ele revoga a pena de mandato individual a partir de 2019, mas o restante da Lei de Assistência Acessível é mantida no local. E outras reformas na área de saúde relacionadas a impostos que haviam sido propostas no início do ano, como a alteração das regras relativas a contas de poupança de saúde (HSAs), não foram incluídas na conta de impostos.
Revogando a penalidade do mandato individual
O projeto de lei revoga a penalidade do mandato individual a partir de 2019. Portanto, ainda há uma penalidade para as pessoas que não têm seguro em 2018 (essa penalidade será avaliada quando as declarações de imposto forem apresentadas no início de 2019). Isso difere dos esforços do Partido Republicano para revogar a pena do mandato individual no início de 2017, uma vez que os projetos anteriores teriam tornado a revogação retroativa. Em última análise, a lei tributária mantém a penalidade de mandato individual em vigor para todos os anos anteriores e para 2017 e 2018.
Mas as declarações de imposto de 2019 apresentadas no início de 2020 não incluirão uma penalidade por não estarem seguradas.
Revogar a pena que acompanha o mandato individual da ACA tem sido uma prioridade para os republicanos do Congresso, e o mandato em si é certamente uma das disposições menos populares da ACA. Mas, apesar de sua impopularidade, é uma das cláusulas que permitem que a regra de emissão garantida, muito mais popular, da ACA funcione.
Emissão garantida significa cobertura que é emitida para todos os candidatos, independentemente de seu histórico médico. A ACA também usa classificação de comunidade modificada, o que significa que os prêmios de uma determinada seguradora nos mercados de grupos individuais e pequenos diferem apenas com base na idade, uso de tabaco e CEP. Antes da ACA, os prêmios também eram tipicamente baseados em coisas como gênero e estado de saúde.
Mudar as regras para que o histórico médico não desempenhe mais um papel na elegibilidade ou nos prêmios foi decididamente popular. Mas é fácil ver como as pessoas podem ficar tentadas a ficar sem cobertura quando estão saudáveis e se inscrever quando estão doentes, se souberem que não podem ser rejeitadas - e isso seria claramente insustentável. Assim, a ACA incluiu duas disposições para evitar isso: o mandato individual que penaliza as pessoas que optam por ficar sem seguro e as janelas de inscrição abertas limitadas e os períodos especiais de inscrição (ou seja, você não pode simplesmente inscrever-se a qualquer momento).
As inscrições abertas e as janelas de inscrições especiais permanecerão inalteradas, o que torna difícil para as pessoas esperarem até ficarem doentes para se inscreverem no seguro individual de saúde do mercado (o seguro de saúde patrocinado pelo empregador também usa inscrições abertas; as pessoas não podem se inscrever para o plano de saúde do empregador sempre que desejarem).
Mas revogar o mandato individual terá um efeito deletério no mercado de seguro de saúde individual. O Escritório de Orçamento do Congresso (CBO) projeta que, até 2027, haverá menos 13 milhões de pessoas com seguro de saúde do que teria havido se a pena do mandato tivesse permanecido no lugar. Desses 13 milhões de segurados a menos, 5 milhões teriam cobertura no mercado individual. E essa é uma porção significativa do mercado individual, que é estimado em menos de 18 milhões de pessoas a partir de 2017 (para perspectiva, projetos da CBO que apenas 2 milhões dos 13 milhões de segurados a menos serão pessoas que teriam cobertura sob patrocínio patrocinado pelo empregador planos de saúde, e 158 milhões de pessoas têm cobertura sob planos patrocinados pelo empregador).
As pessoas que perderão sua cobertura sem um mandato tendem a ser saudáveis, pois as pessoas doentes geralmente farão o que for necessário para manter sua cobertura. A inclinação para um pool de risco mais doente resulta em prêmios mais altos, o que, por sua vez, leva pessoas ainda mais saudáveis para fora do mercado.
No geral, o CBO estima que os prêmios no mercado de seguros individuais crescerão 10% ao ano, além do valor que teriam crescido se o mandato individual permanecesse em vigor.
Mas a CBO também observa que o mercado de seguros individual “continuará estável em quase todas as áreas do país ao longo da próxima década”. Em outras palavras, eles acreditam que a maioria das áreas do país ainda terá seguradoras oferecendo cobertura individual de mercado, e um número adequado de inscritos para manter os planos estáveis. Isso se deve, em grande parte, ao fato de os subsídios premium da ACA crescerem para acompanhar os prêmios. Assim, embora a eliminação do mandato individual aumente os prêmios, os subsídios premium também crescerão tanto quanto necessário para manter os prêmios líquidos em um nível acessível.
Para as pessoas que recebem subsídios de prêmios, que incluem uma família de quatro pessoas que ganham até US $ 98.400 em 2018, o aumento dos prêmios será compensado por aumentos proporcionais nos valores dos subsídios. Mas para as pessoas que não recebem subsídios premium, a cobertura no mercado individual pode se tornar cada vez mais inacessível nos próximos anos. É importante entender que as contribuições para planos de aposentadoria antes da dedução de impostos e / ou uma HSA (se você comprar um plano de saúde qualificado pela HSA ) resultarão em renda bruta ajustada modificada menor (específica da ACA; não igual à MAGI regular); potencialmente torná-lo elegível para subsídios de prêmio - fale com um consultor fiscal antes de assumir que você não é elegível para subsídios.
Mas, em geral, os aumentos de prêmios resultantes da eliminação da penalidade do mandato individual atingirão as pessoas que compram no mercado individual e não se qualificam para subsídios de prêmio (ou seja, aqueles que têm renda familiar acima de 400% do nível de pobreza). na lacuna de cobertura do Medicaid, ou inelegível para subsídios devido à falha da família ). E embora a CBO projete que o mercado individual permanecerá estável na maioria das áreas do país, pode haver algumas áreas em que o mercado individual simplesmente entra em colapso e nenhuma seguradora oferece cobertura. Isso teria que ser tratado caso a caso, potencialmente com legislação federal e / ou estadual. Mas é uma eventualidade que pode ou não acontecer.
O efeito sobre o seguro de saúde patrocinado pelo empregador
A maioria dos americanos não idosos recebe seu seguro de saúde de seus empregadores, e a conta de impostos não muda nada em relação ao seguro de saúde patrocinado pelo empregador. O mandato do empregador permanecerá em vigor , assim como todas as várias regras que a ACA impõe aos planos de saúde patrocinados pelo empregador.
As várias contas de revogação da ACA que foram consideradas no início de 2017 teriam revogado tanto o mandato individual quanto o mandato do empregador, mas o projeto de lei de impostos revoga apenas o mandato individual. Empregadores tão grandes (50 ou mais funcionários equivalentes em tempo integral) continuarão a ser obrigados a oferecer seguro de saúde a seus funcionários em tempo integral.
Mas esses funcionários não serão mais penalizados pelo IRS se não conseguirem manter a cobertura. Assim, o CBO prevê que até 2027 haverá cerca de 2 milhões de pessoas a menos com cobertura patrocinada pelo empregador do que se o mandato individual tivesse permanecido. Mas, em geral, esse declínio resultará do declínio das ofertas de cobertura de seus empregadores, pois os empregadores ainda terão que oferecer cobertura para evitar possíveis penalidades sob o mandato do empregador.
Contribuições e Regras HSA Inalteradas
As contas de poupança de saúde (HSA) permitem que pessoas com altos planos de saúde dedutíveis qualificados em HSA (HDHPs) reservem dinheiro antes dos impostos para financiar suas futuras despesas de saúde ( ou para usar como conta de aposentadoria ). Os legisladores republicanos há muito tempo se concentram nos esforços para expandir os HSAs, aumentando os limites de contribuição e permitindo que os fundos sejam usados para pagar os prêmios do seguro de saúde. Mais recentemente, os legisladores do Partido Republicano também tentaram reduzir o aumento da pena que o Affordable Care Act impôs às retiradas para despesas não médicas antes dos 65 anos.
Algumas ou todas estas disposições foram incluídas nas várias contas de revogação da ACA que os legisladores do Partido Republicano consideraram em 2017 . Mas nenhum deles entrou na Lei de Cortes de Imposto e Empregos. Os legisladores do Partido Republicano podem considerar legislação adicional em 2018 para fazer mudanças nos HSAs, mas, por enquanto, eles permanecem inalterados.
Os limites de contribuição para 2018 são de US $ 3.450 para pessoas com cobertura única sob um HDHP e US $ 6.900 para aqueles com cobertura familiar. Ainda existe uma penalidade de 20% sobre saques levados antes dos 65 anos se o dinheiro não for usado para despesas médicas, e os prêmios de seguro de saúde não podem ser pagos com fundos HSA, com exceção dos prêmios COBRA, prêmios pagos enquanto você estiver recebendo desemprego e prémios para Medicare Parts A, B e / ou D.
A dedução das despesas médicas será mais fácil em 2017 e 2018
Despesas médicas são dedutíveis, mas somente se excederem 7,5% de sua renda. Costumava ser de 7,5 por cento, mas a ACA mudou para 10 por cento em uma medida de economia de receita. As pessoas com 65 anos ou mais foram autorizadas a continuar usando o limite de 7,5% até o final de 2016, mas o limite de 10% entrou em vigor a partir de 2017 para todos os responsáveis pelos impostos.
Em um esforço para suavizar a conta de impostos para os consumidores, a senadora Susan Collins (R, Maine) defendeu um empurrão para retornar ao limiar de 7,5%. Por fim, a conta fiscal incluiu essa alteração, mas é temporária. Para 2017 e 2018, os contribuintes podem deduzir novamente os custos médicos que excedem 7,5% de sua renda. Mas a partir de 2019, o limite de 10% será aplicado, e somente as despesas médicas excedentes a esse limite serão dedutíveis.
> Fontes:
> Congress.gov. HR1 - Uma lei para proporcionar a reconciliação de acordo com os títulos II e V da resolução concorrente sobre o orçamento para > fiscal > ano de 2018. Assinado em lei 22/12/2017.
> Escritório Orçamentário do Congresso. Revogação do Mandato Individual de Seguro de Saúde: uma estimativa atualizada . Novembro de 2017.
> Fundação da Família Kaiser. Compare propostas para substituir o ato acessível do cuidado.
> Fundação da Família Kaiser. Cobertura de Seguro de Saúde da População Total. 2016
> Mark Farrah Associates. Um breve olhar sobre o mercado de seguros de saúde individual turbulento. 19 de julho de 2017.