O Affordable Care Act foi assinado em 2010 e a maior parte de suas disposições foram implementadas no início de 2016. Mas um aspecto da lei apelidado de "Cadillac tax" não entrará em vigor até 2020. O imposto Cadillac era originalmente deveria ser implementado em 2018, mas em dezembro de 2015, os legisladores aprovaram um projeto de lei que incluía um atraso de dois anos no imposto Cadillac.
Quando for implementado, o imposto Cadillac irá impor um imposto de 40% sobre a parcela de prêmios de seguro de saúde patrocinados pelo empregador acima de um nível específico de dólar (a receita do imposto seria usada para cobrir outras provisões da ACA, como os subsídios premium em as trocas ). O limite inicial acima do qual o imposto seria aplicado era de US $ 10.200 em prêmios anuais totais para um único indivíduo em 2018 dólares, e em US $ 27.500 em prêmios anuais para cobertura familiar. Isso inclui tanto o prêmio pago pelo empregado quanto a contribuição do empregador para o prêmio.
Portanto, se o prêmio anual do seu plano de saúde estiver acima desses valores, seu empregador teria que pagar um imposto sobre o consumo de 40% sobre a parcela do prêmio acima desses níveis. Claramente, isso incentiva os empregadores a tomar medidas para manter os prêmios totais abaixo do nível em que o imposto Cadillac se aplica.
Qual é o benefício do imposto Cadillac?
A idéia por trás do imposto Cadillac era tornar os planos de saúde de alto nível menos atraentes para os empregadores e, portanto, menos comuns. A preocupação era que quando as pessoas têm planos de saúde que têm muito pouco compartilhamento de custos e muitos "sinos e assobios", eles podem estar mais propensos a superutilizar os cuidados de saúde desde que o plano de seguro - e não o paciente - está pagando por todos ou quase todo o custo.
E o seguro de saúde patrocinado pelo empregador tem sido excluído do lucro tributável . Portanto, quando olhamos para a remuneração total dos funcionários - incluindo salários além do seguro de saúde e outros benefícios -, há um incentivo para os empregadores fornecerem uma parcela maior da remuneração na forma de benefícios de seguro de saúde, em vez de salários. Combinado com o custo cada vez maior dos cuidados de saúde, esse incentivo e as preocupações com a utilização excessiva levaram à inclusão do imposto Cadillac na ACA.
E quanto à inflação?
Como o imposto Cadillac está programado para iniciar em 2020, em vez de 2018, o limite de prêmio acima do qual o imposto será aplicado deverá ser de US $ 10.800 para cobertura única e US $ 29.100 para cobertura familiar, devido à indexação inflacionária que se aplica ao imposto Cadillac. .
Assim, em 2020, se um plano de saúde tivesse um prêmio anual de US $ 11.500 para um único funcionário, a parte do prêmio acima de US $ 10.800 (em outras palavras, US $ 700) estaria sujeita ao imposto Cadillac. E enquanto esse imposto seria avaliado no empregador, os economistas geralmente concordam que tais custos são repassados aos inscritos no plano de saúde (por meio de prêmios mais altos, por exemplo).
A partir de 2021, o limite de prêmio - acima do qual se aplica o imposto Cadillac - aumentaria na mesma porcentagem que o crescimento do Índice de Preços ao Consumidor (IPC) a cada ano.
O problema? Os gastos com assistência médica crescem mais rápido que o IPC há muito tempo. E embora seja possível que isso mude nos próximos anos, a possibilidade distinta de que isso não signifique que o imposto Cadillac poderia eventualmente se tornar um "imposto Chevy", já que os prêmios médios aumentam mais rapidamente do que o limiar de prêmio em que o imposto Cadillac entra em ação.
Embora seja raro hoje ter um plano de saúde com um prêmio anual acima de US $ 10.800 para uma única pessoa, ou US $ 29.100 para uma família, pode NÃO ser raro ter um plano de saúde que atinja esses valores (aumentado pelo CPI) em 2030 ou 2035, se os prêmios do seguro de saúde continuarem a aumentar muito mais rápido que o IPC.
O resultado seria que um número cada vez maior de planos estaria sujeito ao imposto de consumo a cada ano, presumindo que o crescimento dos prêmios continuaria a superar a inflação geral. E, eventualmente, os planos comuns (em oposição a planos de alta qualidade) seriam afetados.
Como o imposto Cadillac afetará os benefícios dos funcionários
A implementação do imposto ainda está a alguns anos, mas o consenso geral é de que os empregadores vão querer evitar pagá-lo e, portanto, trabalharão para estruturar seus planos de saúde de forma que os prêmios anuais permaneçam abaixo do limite onde o imposto Cadillac começa a ser aplicado. Aplique.
A maneira mais óbvia de fazer isso é aumentar o compartilhamento de custos no plano, através de maiores franquias, copays e máximos out-of-pocket (dentro dos limites máximos de desembolsos requeridos pelo ACA ). É claro, isso resolveria o problema que o imposto Cadillac foi projetado para resolver, já que a ideia era abandonar os planos que cobrem todos ou quase todos os custos de saúde de um inscrito, em um esforço para garantir que as pessoas não sejam superutilizando os cuidados de saúde.
E enquanto isso seria um resultado provável, o problema é que, quando os custos indiretos aumentam, as pessoas tendem a reduzir não apenas os cuidados de saúde desnecessários, mas também os cuidados de saúde necessários . A longo prazo, isso pode resultar em condições crônicas que não são bem controladas e em custos de saúde maiores do que teriam sido se os cuidados não tivessem sido evitados devido aos custos.
Há também uma preocupação de que alguns empregadores possam ter um plano de saúde que não seja particularmente "Cadillac" na natureza (ou seja, seus benefícios não são drasticamente melhores do que a média), mas que tem prêmios acima da média devido ao histórico de sinistros. ou a indústria do empregador.
A proibição da ACA em usar o histórico de sinistros ou categorias do setor para definir prêmios aplica-se apenas aos mercados de grupos individuais e pequenos; no mercado de grandes grupos, o histórico de sinistros e a indústria ainda podem desempenhar um papel nos prêmios. Assim, embora o imposto Cadillac vise reduzir o número de planos que oferecem cobertura verdadeiramente sofisticada, o uso de uma métrica que julgue o plano com base apenas em prêmios poderia ser falha, já que alguns planos de alto valor podem ter altos prêmios por razões além de seu desenho de benefício.
Há também preocupações de que em estados como Wyoming e Alasca, onde os cuidados de saúde - e, portanto, os prêmios de seguro saúde - sejam mais caros que a média, mais planos cairiam na rede de impostos Cadillac, apesar de fornecer benefícios relativamente médios.
O imposto Cadillac será revogado?
Entre agora e 2020, é possível que o imposto Cadillac possa ser revogado. O imposto geralmente conta com o apoio de economistas (incluindo o Conselho de Assessores Econômicos do Presidente). Mas os empregadores, sindicatos, consumidores e políticos - de ambos os lados do corredor - geralmente se opõem a isso.
A plataforma do Partido Democrata de 2016 pede a revogação do imposto Cadillac, e o Partido Republicano há muito pediu a revogação do imposto - juntamente com todos ou a maioria do resto da ACA. Dada a oposição bipartidária ao imposto, existe a possibilidade de que ele não sobreviva por tempo suficiente para ser implementado em 2020.
> Fontes:
> Congress.gov. HR2029, Consolidated Appropriations Act, 2016. Promulgado em 18/12/2015.
> Gabinete do Orçamento do Congresso, Perspectivas do Orçamento de Longo Prazo de 2016, julho de 2016.
> Gable, Jon; Pickreign, Jeremy; McDevitt, Roland; Briggs, Thomas. Tributar os planos de saúde da Cadillac pode produzir resultados da Chevy. Assuntos de Saúde, janeiro de 2010, Vol 29, No 1.
> Haviland, Amelia M .; Eisenberg, Matthew D .; Mehrotra, Ateev; Huckfeldt, Peter J .; Sood, Neeraj. Os planos de saúde "direcionados ao consumidor" dobram a curva de custo ao longo do tempo? O Departamento Nacional de Pesquisa Econômica, março de 2015.