Sim, se você trabalha para um pequeno empregador; Talvez no futuro
O Affordable Care Act apenas exige que os empregadores ofereçam benefícios de seguro de saúde - para funcionários que trabalhem pelo menos 30 horas por semana - se tiverem 50 ou mais empregados . Mas 96% dos empregadores nos EUA têm menos de 50 funcionários e, portanto, não precisam oferecer benefícios de saúde aos seus funcionários.
Muitos deles, é claro. De acordo com uma pesquisa conduzida pelo Transamérica Center for Health Studies em agosto de 2015, os benefícios de seguro saúde são oferecidos por 61% das empresas com menos de 50 empregados (embora possa ser uma estimativa alta; uma análise da Federação Nacional de Empresas Independentes indicou que apenas 29 por cento das empresas com menos de 50 funcionários estavam oferecendo cobertura em 2015).
Planos de seguro de saúde para pequenos grupos estão disponíveis em todos os estados, e os empregadores com menos de 25 empregados podem ser elegíveis para um crédito fiscal para pequenas empresas, dependendo da renda média de seus funcionários e quanto dos prêmios são pagos pelo empregador.
Mas e as pessoas que trabalham para todas as pequenas empresas que não oferecem benefícios de seguro-saúde? Eles têm que usar o mercado de seguro de saúde individual, onde podem comprar cobertura através da bolsa de seguro de saúde , ou fora da bolsa (subsídios não estão disponíveis fora da bolsa).
Reembolso de Empregador Autorizado a partir de 2017
Para os planos adquiridos no mercado individual (dentro ou fora da bolsa), o inscrito - em oposição a um empregador - é responsável pelo pagamento dos prêmios, embora subsídios (que são créditos fiscais ) estejam disponíveis na bolsa para pessoas que se qualifiquem com base em sua renda.
Porém, os primeiros regulamentos de implementação da ACA proibiram os empregadores de reembolsar os empregados pelo seguro de saúde individual do mercado.
Isso mudou a partir de 2017, sob a Lei de curas do século 21 (mais detalhes abaixo), mas vamos dar uma olhada em como as regras foram interpretadas antes de 2017:
A própria ACA deixou esta questão um pouco aberta à interpretação, mas a Receita Federal abordou a questão diretamente, e a penalidade pela não conformidade foi acentuada: um imposto especial de consumo de US $ 100 por dia, por funcionário aplicável.
Isso pode chegar a US $ 36.500 por ano em multas para cada funcionário para quem o empregador reembolsa os prêmios de seguro de saúde individuais. Os regulamentos foram programados para entrar em vigor em janeiro de 2014, mas foi implementado um programa de alívio transitório que atrasou a penalidade até julho de 2015.
Essencialmente, a forma como o IRS interpretou o estatuto da ACA, reembolsando os funcionários por prêmios de mercado individuais foi considerado um "plano de pagamento do empregador". Esses planos estão sujeitos a reformas do mercado de seguros de saúde em grupo, incluindo a proibição de limites de benefícios anuais e vitalícios , e a exigência de que certos cuidados preventivos sejam cobertos sem custos para o inscrito .
E, o IRS especificamente esclareceu que os planos de pagamento do empregador não podem ser combinados com planos de seguro de saúde individuais do mercado, a fim de cumprir os requisitos de reforma do mercado. Isso era verdade independentemente do fato de que as reformas de mercado da ACA se aplicam aos planos de mercado individuais, e todos os novos planos de mercado individuais são vendidos sem limites de benefícios anuais ou vitalícios e com os mesmos benefícios de cuidados preventivos dos planos de saúde de pequenos grupos.
Não havia nada que impedisse os empregadores de dar aos seus funcionários um aumento ou um bônus tributável em vez de fornecer benefícios de seguro de saúde.
Mas os benefícios com vantagens fiscais dos prêmios de seguro de saúde em grupo e os acordos de reembolso de saúde não estavam disponíveis para serem usados a fim de reembolsar os funcionários por prêmios de seguro de saúde individuais.
Primeira tentativa de permitir que o reembolso não seja aprovado: HR 5447, a lei de assistência médica para pequenas empresas
A HR 5447, lei bipartidária conhecida como Lei de Assistência Médica às Pequenas Empresas de 2016, tornaria legal para os empregadores reembolsar até US $ 5.130 anualmente em prêmios de seguro de saúde individuais de mercado para um funcionário, e até US $ 10.260 se a apólice cobrir os honorários do empregado. família (esses valores seriam indexados pela inflação).
O HR 5447 aprovou a Câmara dos Representantes em junho de 2016 e contou com o apoio da Câmara de Comércio dos EUA e de várias organizações de defesa de pequenos negócios. Mas parou no Senado.
O Escritório de Orçamento do Congresso determinou que o HR 5447 não teria "nenhum efeito sobre os déficits orçamentários federais no período 2016-2026". O dinheiro reembolsado aos empregados por prêmios de seguro de saúde seria antes de impostos, resultando em menores receitas de imposto de renda federal. Mas o governo federal não teria que fornecer subsídios especiais para trocar os inscritos, cujos empregadores optaram por reembolsar seus prêmios.
Lei de Curas do Século 21 passa em 2016 e permite o reembolso a partir de 2017
Em dezembro de 2016, HR34, o 21st Century Cures Act, foi assinado em lei pelo presidente Obama. A legislação é de longo alcance, mas uma das mudanças que ela fez foi permitir que empresas com menos de 50 funcionários estabelecessem Arranjos de Reembolso de Saúde de Pequenos Empregadores Qualificados (QSEHRA).
Se uma empresa de pequeno porte não oferecer um plano de seguro de saúde em grupo, um QSEHRA permitirá que a empresa reembolse os funcionários, isentos de impostos, de todo ou parte do custo de compra de seguro de saúde individual do mercado, dentro ou fora da bolsa (se o plano é comprado em troca, o empregado ainda pode ser elegível para um subsídio de prêmio na troca, mas o valor do QSEHRA é considerado ao determinar a acessibilidade da cobertura, e o valor do subsídio da ACA é reduzido pelo valor que o empregado recebe do empregador através do QSEHRA).
Usando um QSEHRA, o montante máximo que um empregador pode reembolsar é de US $ 4.950 para a cobertura de um único empregado e US $ 10.000 para cobertura de família (isso é para 2017; o valor é indexado nos anos futuros). O reembolso máximo também é rateado por mês, portanto, um funcionário contratado no meio do ano só seria elegível para um valor proporcional do reembolso anual máximo.
Quem é Ajudado pelas Novas Regras de Reembolso?
Para os funcionários que trabalham para pequenas empresas que não oferecem seguro saúde, a disponibilidade de subsídios de prêmio nas trocas depende da renda, do tamanho da família e do custo da cobertura na área do solicitante. Em geral, os subsídios estão disponíveis na maioria dos casos, se a renda familiar do candidato não exceder 400% do nível de pobreza.
Se você está atualmente recebendo um subsídio de prêmio (crédito de imposto sobre o prêmio) na bolsa e seu empregador começa a reembolsar prêmios sob uma QSEHRA, o subsídio de troca seria reduzido pelo valor do reembolso do empregador.
Mas se você não for elegível para um subsídio de prêmio na bolsa (ou se estiver, mas tiver optado por comprar sua cobertura fora da bolsa, onde os subsídios não estão disponíveis), uma QSEHRA poderá beneficiá-lo diretamente se seu empregador decidir aproveite essa opção.
Pequenos empregadores não são obrigados a reembolsar os prêmios, assim como eles não são obrigados a oferecer seguro de saúde em grupo sob a ACA. Mas um QSEHRA permite que eles tenham a flexibilidade de reembolsar os funcionários pelos prêmios do seguro de saúde como parte de seu pacote de benefícios para funcionários.
Os prêmios que estão sendo reembolsados estão no mercado individual, que teve prêmios muito mais voláteis do que o mercado de pequenos grupos nos últimos anos. Alguns defensores das QSEHRAs observam que podem encorajar mais pessoas a se inscreverem na cobertura individual / familiar, trazendo maior estabilidade ao mercado individual.
Grandes empregadores podem reembolsar prêmios de mercado individuais?
Os regulamentos atuais não permitem que os grandes empregadores reembolsem os prêmios do mercado individual dos funcionários. Empregadores com 50 ou mais empregados em tempo integral são obrigados a oferecer seguro de saúde em grupo (comprado de uma companhia de seguros ou auto-segurado) para evitar a penalidade do empregador da ACA, e eles enfrentam penalidades ainda mais altas, conforme descrito acima, se reembolsar funcionários por prêmios de mercado individuais.
Mas em outubro de 2017, o presidente Trump assinou uma ordem executiva que pode resultar em regras relaxadas sobre o assunto. A ordem executiva não altera nenhuma regra por si só, já que simplesmente determina que várias agências federais "considerem propor regulamentações" que atinjam vários objetivos.
Um desses objetivos é expandir o uso de arranjos de reembolso de saúde (HRAs) e fornecer mais flexibilidade em seu uso, incluindo "permitir que os HRAs sejam usados em conjunto com a cobertura não relacionada a grupos".
Assim, os Departamentos de Trabalho, Tesouraria e Serviços de Saúde e Humanos poderiam elaborar novos regulamentos para permitir o uso de ARS por empregadores maiores (possivelmente todos os empregadores, ou possivelmente até um número específico de funcionários). Os regulamentos propostos teriam que passar pelo processo normal de elaboração de regras que inclui um aviso público e um período para comentários. Mas se finalizado, eles mudariam as regras relativas ao uso de HRAs para reembolsar prêmios de mercado individuais.
Tudo isso ainda está no ar, já que ainda não sabemos o que estará nos regulamentos que serão, presumivelmente, propostos. De importância significativa é a questão de saber se os empregadores cumpririam o requisito de mandato do empregador reembolsando todo ou parte do prêmio de mercado individual de um empregado, e também se a cobertura reembolsada teria que atender aos requisitos mínimos em termos do nível de benefícios que ele oferece.
Mas, embora os detalhes ainda não estejam claros, parece que as regras relativas aos empregadores que reembolsam os prêmios individuais de seguro de saúde do mercado provavelmente serão relaxadas sob a administração Trump.
Fontes:
Congress.gov, HR34 - Lei de curas do século 21. Promulgada em 13/12/2016
Escritório de Orçamento do Congresso, HR5447 Lei de Assistência Médica à Pequenas Empresas de 2016.
Receita Federal, Contratos de Saúde do Empregador.
Receita Federal, Crédito Tributário para Pequenos Negócios e Mercado de Compras.
Transamérica Center for Health Studies, Survey: Empresas Navegam pelo Mandato de Cobertura de Saúde , dezembro de 2015.
Casa Branca, Gabinete do Secretário de Imprensa. Ordem executiva presidencial que promove a escolha e a competição dos cuidados médicos através dos Estados Unidos. 12 de outubro de 2017.