Os grandes empregadores devem oferecer uma cobertura acessível, mas como isso é determinado?
Sob o mandato do empregador do Affordable Care Act, os grandes empregadores (aqueles com 50 ou mais empregados equivalentes em tempo integral) devem oferecer seguro de saúde para seus funcionários em tempo integral (30 horas ou mais por semana) ou enfrentar uma multa financeira.
Há ampla latitude em termos de cobertura que os grandes empregadores podem oferecer, mas, para cumprir o mandato do empregador, a cobertura deve fornecer um valor mínimo e ser considerada acessível para o funcionário.
O valor mínimo significa apenas que o plano cobre pelo menos 60% dos custos médicos médios para uma população padrão e fornece "cobertura substancial" para atendimento hospitalar e serviços médicos (note que o valor mínimo não é a mesma coisa que cobertura essencial mínima , mas empregador planos que fornecem valor mínimo cumprem os requisitos de cobertura mínima essencial).
Mas acessibilidade é uma medida mais subjetiva, uma vez que depende em grande parte da renda de uma pessoa. Como os empregadores e o IRS determinam se um plano é acessível para os funcionários?
Determinação da acessibilidade: os empregadores usam cálculos do porto seguro
A Receita Federal considera a cobertura de um funcionário acessível desde que a parte do funcionário dos prêmios de cobertura exclusiva não exceda 9,56% da renda familiar do empregado em 2018 (esse percentual é indexado pela inflação a cada ano; começou em 9,5% em 2014, aumentou a cada ano até 2017 e diminuiu ligeiramente para 2018).
É importante entender a parte "auto-única" dessa definição. O custo para adicionar membros da família ao plano do empregado não é levado em consideração quando a acessibilidade é determinada. Tudo o que conta é o que o funcionário tem que pagar apenas pela sua própria cobertura. Infelizmente, os membros da família não são elegíveis para subsídios de prêmio no mercado individual se tiverem acesso à cobertura sob o plano patrocinado pelo empregador que é considerado acessível para o funcionário, independentemente de quanto custaria adicionar a família ao empregador. plano patrocinado.
Isso é conhecido como a falha da família .
Portanto, a determinação da acessibilidade é bastante simples: se a cobertura que seu empregador oferecer lhe custar mais de 9,56% da renda familiar em 2018, isso não é considerado acessível. Nesse caso, você teria acesso a subsídios de prêmio na troca se, em vez disso, desejasse comprar um plano de mercado individual, e seu empregador estaria sujeito à penalidade de mandato do empregador.
Mas como seu empregador conhece sua renda familiar? Se você trabalha em período integral para um grande empregador e sua cobertura acaba sendo inacessível quando comparada com a renda do seu domicílio, seu empregador está em uma penalidade, o que pode ser substancial. E, no entanto, os empregadores normalmente não têm acesso a dados sobre a renda total de seus empregados.
Para resolver este problema, o IRS criou três cálculos de "porto seguro" que os empregadores podem usar. Desde que o empregador ofereça uma cobertura de valor mínimo que seja considerada acessível usando um dos métodos de porto seguro, o empregador não terá que se preocupar com possíveis penalidades.
Os portos seguros
- W2 garante porto seguro . Para usar este método, o empregador deve certificar-se de que os custos totais do seguro de saúde do funcionário durante o ano não excedam 9,56% dos salários do empregado em 2018. Eles podem definir as contribuições de prêmio do empregado como um valor em dólares por período de pagamento. ou uma porcentagem da renda (que pode variar, se a renda do empregado variar), mas há restrições para ajustar as contribuições no meio do ano para compensar uma mudança na renda. Portanto, esse método é melhor para os funcionários que têm salários consistentes ao longo do ano.
- Taxa de porto seguro de pagamento . Para usar esse método, o empregador analisa o salário por hora do empregado a partir do início do ano planejado (ou o menor salário por hora que o empregado recebe durante um determinado mês), multiplica por 130 e calcula 9,56% desse total. Esse resultado será o valor máximo que o funcionário pode ser obrigado a pagar pela cobertura de saúde do mês. [O cálculo de 130 horas é usado independentemente de quantas horas o funcionário trabalha, já que essa é a definição mínima para o trabalho em tempo integral.]
No caso de trabalhadores assalariados, a taxa do método do porto seguro de pagamento apenas exige que o empregador garanta que o custo do prêmio do empregado não exceda 9,56% do salário mensal do empregado.
- Porto seguro do nível de pobreza federal . Esse método de porto seguro resulta na mesma contribuição máxima de prêmio exigido para cada funcionário, já que é baseado no nível de pobreza federal, e não na renda de cada funcionário. Para usar esse método, seu empregador só precisa garantir que seus custos com prêmios não excedam 9,56% do nível federal de pobreza.
Para 2018, o nível de pobreza federal é de US $ 12.140 (para um único indivíduo, que é o que esse cálculo usa). Portanto, se seu empregador usar esse porto seguro, seus custos totais com prêmios para sua cobertura em 2018 não poderão exceder US $ 1.161 ou US $ 97 por mês. Esse nível de porto seguro geralmente resultará no menor nível possível de prêmios que os funcionários terão que pagar por sua cobertura, uma vez que a maioria dos trabalhadores em tempo integral ganha mais do que o nível federal de pobreza.
Como o IRS sabe qual método Safe Harbor meu empregador usou?
Seu empregador arquiva um relatório no início de cada ano com o IRS (e envia uma cópia), detalhando a cobertura oferecida a você durante o ano anterior. Este é o formulário 1095-C .
Na linha 16 desse formulário, seu empregador irá inserir um código para esclarecer qual método de porto seguro (se houver) foi usado. Os códigos são explicados nas instruções do empregador para o Formulário 1095-C : Código 2F significa que o porto seguro W2 foi usado; O Código 2G significa que o porto seguro do nível federal de pobreza foi usado, e 2H significa que a taxa de segurança do porto seguro foi usada.
Rendimento familiar adicional não é contabilizado nos métodos de porto seguro
Como o seu empregador só tem acesso à sua parte da renda do seu domicílio, isso é tudo o que será levado em consideração se o seu empregador usar um cálculo do porto seguro. E se o método do porto seguro de nível federal de pobreza for usado, é baseado no nível de pobreza de apenas uma pessoa. Se o seu cônjuge tiver renda adicional, isso não será contado quando o empregador garantir que seus prêmios não excedam 9,56% da sua renda.
Os empregadores não são obrigados a usar um cálculo de porto seguro. Mas as penalidades por não cumprir com o mandato do empregador são bastante íngremes, e os empregadores que estão oferecendo cobertura geralmente não querem acabar inadvertidamente oferecendo cobertura que não atenda às diretrizes de acessibilidade.
O que tudo isso significa para os funcionários?
Se você trabalha em período integral para um grande empregador, provavelmente é oferecido seguro de saúde que é razoavelmente barato para sua própria cobertura, uma vez que os empregadores geralmente querem garantir que estejam em conformidade com o mandato do empregador da ACA. Mas os prêmios podem ser muito maiores se você adicionar membros da família ao seu plano, já que os empregadores não são obrigados a tornar a cobertura acessível apenas para você, não para sua família.
> Fontes:
> Cornell Law School, Instituto de Informação Jurídica. 26 Código US 36B, Crédito Reembolsável para cobertura sob um plano de saúde qualificado. 36B (c) (2) (C) (i) (II).
> Departamento de Saúde e Serviços Humanos, Gabinete do Subsecretário de Planejamento e Avaliação. Diretrizes de Pobreza do HHS para 2018. 13 de janeiro de 2018.
> Receita Federal. Procedimento de receita 2017-36 .