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Pergunta: Quando as Piscinas, Spas e Outras Melhorias Residenciais são Franquias Fiscais?
A despesa de algumas melhorias importantes na casa (tais como: piscinas, spas, elevadores, elevadores, rampas, etc.) "pode" ser dedutível como despesas médicas. Como você determina suas despesas médicas, se houver , para os valores que você paga por esses tipos de melhorias ou equipamentos especiais instalados em sua casa?
Resposta: De acordo com a Publicação 502 do IRS , as despesas médicas são os custos de diagnóstico, cura, mitigação, tratamento ou prevenção de doenças, e os custos dos tratamentos que afetam qualquer parte ou função do corpo. Estes incluem os custos de equipamentos, suprimentos e dispositivos de diagnóstico necessários para esses fins. No entanto, as despesas com cuidados médicos devem ser principalmente para aliviar ou prevenir um defeito físico ou mental ou doença. Eles não incluem despesas que são meramente benéficas para a saúde geral.
Deduzindo as Despesas de Melhoria de Capital
Você pode incluir em despesas médicas quantias que você paga por equipamentos especiais instalados em uma residência, ou para melhorias, se a sua principal finalidade for assistência médica para você, seu cônjuge ou seu dependente. O custo de melhorias permanentes que aumentam o valor de sua propriedade pode ser parcialmente incluído como despesa médica. O custo da melhoria é reduzido pelo aumento do valor da sua propriedade.
Apenas a diferença é uma despesa médica. Se o valor da sua propriedade não for aumentado pela melhoria, o custo total é incluído como despesa médica. O aumento real do valor para a casa é melhor determinado por uma avaliação.
Deduzindo o custo das piscinas e spas
Se a natação e outros exercícios de água forem prescritos como tratamento ou fisioterapia, o custo de construção de uma piscina residencial, banheira de hidromassagem ou spa de natação pode ser parcialmente dedutível como despesa médica.
No entanto, o IRS é susceptível de questionar as deduções devido à possibilidade de que o pool pode ser usado para recreação. Se você puder mostrar que a piscina é especialmente equipada para aliviar sua condição e geralmente não é adequada para recreação, o IRS provavelmente permitirá a dedução. Exemplo: O IRS permitiu uma dedução para um pool construído por um paciente com osteoartrite . Seu médico receitou nadar várias vezes ao dia como tratamento. Ele construiu uma piscina coberta com degraus especialmente projetados e um dispositivo de hidroterapia. Dadas estas características, o IRS concluiu que o pool foi especialmente projetado para fornecer tratamento médico.
Melhorias que não agregam valor a um lar
Certos aprimoramentos feitos para acomodar uma casa para sua condição de deficiente, ou de seu cônjuge ou seus dependentes que moram com você, geralmente não aumentam o valor da casa e o custo pode ser incluído integralmente como despesas médicas. Essas melhorias incluem, mas não estão limitadas a, os seguintes itens:
- Construindo rampas de entrada ou saída para sua casa.
- Alargando as portas nas entradas ou saídas da sua casa.
- Alargando ou modificando corredores e portas internas.
- Instalação de grades, barras de suporte ou outras modificações nos banheiros.
- Abaixando ou modificando armários e equipamentos de cozinha.
- Movendo ou modificando tomadas elétricas e acessórios.
- Instalação de elevadores de varanda e outras formas de elevadores (mas os elevadores geralmente agregam valor à casa).
- Modificando alarmes de incêndio, detectores de fumaça e outros sistemas de alerta.
- Modificando escadas.
- Adicionando corrimãos ou barras de apoio em qualquer lugar (com ou sem banheiros).
- Modificando hardware nas portas.
- Modificando áreas em frente a entradas e saídas de portas.
- Classificando o terreno para fornecer acesso à residência.
- Apenas os custos razoáveis para acomodar uma casa a uma condição deficiente são considerados cuidados médicos. Custos adicionais por motivos pessoais, como por razões arquitetônicas ou estéticas, não são despesas médicas.
Os custos de operação e manutenção de ativos de capital, como piscina, spa, aquecedor, filtro de ar, etc. em termos de água, eletricidade, limpeza, reparos, manutenção e produtos químicos necessários são custos ocultos que são dedutíveis. Todos os custos são dedutíveis mesmo que nenhuma ou apenas uma parte do ativo de capital seja dedutível.
Recordkeeping essencial e documentação
Ao deduzir essas despesas médicas, elas devem ser devidamente documentadas com recibos e você deve ter uma recomendação escrita do seu médico expressando a necessidade médica . Qualquer despesa considerada pessoal e não médica não é dedutível. Isso não deve desencorajá-lo a deduzir despesas médicas legítimas.O IRS examina grandes deduções médicas, então certifique-se de obter aconselhamento fiscal especializado. A recomendação de um médico não garante a aprovação do IRS. O IRS pode e disputa a necessidade médica de despesas, mesmo se a recomendação de um médico é fornecida como backup.
Por favor, consulte a Publicação 502 do IRS para obter uma lista completa das despesas médicas que podem e não podem ser deduzidas.
Este artigo não substitui os serviços profissionais de contabilidade. Por favor, consulte um profissional competente para obter respostas às suas perguntas específicas.
Artigo por: Richard Eustice, ex-profissional do imposto há mais de 15 anos, se aposentou precocemente devido à deficiência de artrite reumatóide.
Fonte: Publicação do IRS 502