Você pode deduzir despesas médicas não reembolsadas que excedam 7,5% do seu Lucro Bruto Ajustado se você especificar as deduções.
Tirando o máximo de deduções médicas
Como você deve exceder a limitação de 7,5%, uma estratégia crítica para maximizar as despesas médicas é conhecida como "agrupamento". A ideia é pagar tantas contas médicas em um ano quanto possível. Uma vez que suas contas médicas para o ano excedam a limitação de 7,5%, todas as despesas acima desse valor são totalmente dedutíveis.
Você quer que todos os pagamentos sejam possíveis nesse ano, em vez de esperar até o ano seguinte, quando você deve exceder 7,5% novamente. Com o agrupamento, você geralmente adota uma estratégia de dois anos. Um ano você paga todas as despesas que você pode e tirar as deduções, enquanto o próximo ano você só paga as despesas que devem ser pagas porque você provavelmente não excederá a limitação de 7,5% no segundo ano. Planeje com antecedência para aproveitar o máximo de deduções possíveis.
Despesas médicas permitidas
Uma despesa médica dedutível é qualquer custo de diagnóstico, cura, mitigação, tratamento ou prevenção de uma doença específica ou qualquer tratamento que afete uma parte ou função do corpo. Os custos devem ser para uma doença específica e não apenas para melhoria geral da saúde. O diagnóstico de artrite expande a lista de possíveis deduções médicas permitidas. Uma ampla gama de despesas é dedutível. As despesas fáceis de identificar incluem:
- honorários médicos
- custos hospitalares
- contas de laboratório
- medicamentos de prescrição
- prêmios de saúde
- custos de viagem para obter assistência médica
Outras despesas
Por favor, consulte a Publicação 502 do IRS para obter uma lista completa das despesas que podem e não podem ser deduzidas. As seguintes despesas médicas relacionadas à artrite menos conhecidas podem ser dedutíveis:
- Muletas, talas, aparelhos, andador, scooter, cadeira de rodas e outros equipamentos médicos.
- Custo extra de sapatos ortopédicos sobre sapatos normais.
- Poltrona ortopédica reclinável.
- Colchão especial e estrados de madeira compensada para alívio da artrite. (Receita Decisão 68-212)
- Auxílios adaptativos e dispositivos auxiliares Custos ou custos extras acima de itens "normais", como compressores térmicos e de gelo, equipamentos para exercícios, utensílios de cozinha de grande aderência, alças, garras, acessórios de banho e de banho.
- Tratamento por um acupunturista, quiropráticos, osteopatas, curandeiros indianos ou praticantes da Ciência Cristã.
- Hidroterapia (tratamentos de água), injeções e tratamentos de raio-x.
- O custo de adaptar um carro ou casa a habilidades limitadas.
- Melhorias de capital para a propriedade quando o objetivo principal é necessidade médica (exemplos: piscina, banheiras de hidromassagem, spa de natação, elevador, elevadores especiais) são dedutíveis apenas na medida em que o custo excede o aumento no valor da propriedade. O aumento real do valor para a casa é melhor determinado por uma avaliação. As despesas incorridas para adaptar uma residência para uma deficiência física, como rampas, barras de apoio, maçanetas especiais e acessórios, presume-se que não aumentam o valor de uma casa e são totalmente dedutíveis.
- Instalações residenciais destacáveis, como aparelhos de ar-condicionado, aquecedores, umidificadores, purificadores de ar e banheiras de hidromassagem, utilizados para o benefício de uma pessoa doente.
- Cobertura especial - toda maquiagem para aliviar o estresse mental causado por erupções lupinas.
- Tratamentos de artrite medicamente não comprovados são geralmente dedutíveis, uma vez que o IRS assumiu a posição de que não pode fazer julgamentos no campo da medicina. Os pagamentos a um profissional não licenciado são dedutíveis se o tipo e a qualidade de seus serviços não forem ilegais.
- Os custos de operação e manutenção de ativos de capital, como piscina, spa, aquecedor, purificador de ar, etc. em termos de água, eletricidade, limpeza, reparos, manutenção e produtos químicos necessários são custos ocultos que são dedutíveis. Todos os custos são dedutíveis mesmo que nenhuma ou apenas uma parte do ativo de capital seja dedutível.
- Um programa de controle de peso recomendado pelo seu médico para reduzir o estresse nas articulações artríticas. No entanto, as deduções permitidas para alimentos dietéticos especiais podem ser restritas.
Dedução do custo da piscina
Se a natação é prescrita como tratamento ou fisioterapia, o custo de construção de uma piscina em casa pode ser parcialmente dedutível como despesa médica . No entanto, o IRS é susceptível de questionar as deduções devido à possibilidade de que o pool pode ser usado para recreação.
Se você puder mostrar que a piscina é especialmente equipada para aliviar sua condição e geralmente não é adequada para recreação, o IRS provavelmente permitirá a dedução. Por exemplo, o IRS permitiu uma dedução para uma piscina construída por um paciente com osteoartrite. Seu médico receitou nadar várias vezes ao dia como tratamento. Ele construiu uma piscina coberta com degraus especialmente projetados e um dispositivo de hidroterapia. Dadas estas características, o IRS concluiu que o pool foi especialmente projetado para fornecer tratamento médico.
Despesas Comerciais vs. Despesa médica
Outra maneira de contornar a limitação de 7,5% é quando as despesas podem ser reclassificadas como outra coisa. Algumas despesas são dedutíveis como despesas de negócios, em vez de despesas médicas. Reivindicar uma dedução de negócios não está sujeito à limitação de 7,5%. Se você está incapacitado e tem despesas que são necessárias para você poder trabalhar (despesas de trabalho relacionadas ao impairment), você pode fazer uma dedução de negócios para essas despesas, ao invés de uma dedução médica. Você está desativado se você tiver:
- Uma deficiência física ou mental (por exemplo, cegueira ou surdez) que funcionalmente limita o seu emprego
- Uma deficiência física ou mental (por exemplo, deficiência visual ou auditiva) que limita substancialmente uma ou mais de suas principais atividades da vida, como realizar tarefas manuais, caminhar, falar, respirar, aprender ou trabalhar
Você pode deduzir despesas relacionadas a perdas como despesas de negócios se elas forem:
- Necessário para você fazer o seu trabalho de forma satisfatória
- Para bens ou serviços não requeridos ou usados, a não ser incidentalmente, em suas atividades pessoais
- Não especificamente coberto por outras leis de imposto de renda.
Se você é autônomo, a dedução é reivindicada em seu Cronograma C. Se você é um empregado, as despesas são listadas no seu Formulário 2106.
Despesas não dedutíveis
Muitas despesas, embora aparentemente relacionadas à assistência médica à artrite, não são especificamente dedutíveis. Um exemplo é o custo de medicamentos vendidos sem receita médica (mesmo que você tenha uma receita médica). Medicamentos sem receita, como:
- aspirina (Bayer, Anacin, etc.)
- ibuprofeno (Advil, Motrin)
- Cetoprofeno (Orudis)
- naproxeno (Aleve)
- paracetamol (Tylenol, Excedrin, etc.)
No entanto, alguns produtos vendidos sem receita e sem prescrição ainda são totalmente dedutíveis .
Além disso, a maconha medicamente prescrita, que agora também é comumente chamada de "maconha medicinal", também foi considerada não dedutível.
Recordkeeping essencial e documentação
Ao deduzir essas despesas médicas, elas devem ser devidamente documentadas com recibos. Você deve ter uma recomendação escrita do seu médico expressando a necessidade médica. Qualquer despesa considerada pessoal e não médica não é dedutível. Isso não deve desencorajá-lo a deduzir despesas médicas legítimas. As leis tributárias são complexas e estão sempre mudando.
O IRS examina grandes deduções médicas, então certifique-se de obter aconselhamento fiscal especializado. A recomendação de um médico não garante a aprovação do IRS. O IRS pode e disputa a necessidade médica de despesas, mesmo se a recomendação de um médico é fornecida como backup.
Este artigo não substitui os serviços profissionais de contabilidade. Por favor, consulte um profissional competente para obter respostas às suas perguntas específicas.
Por Richard Eustice, um ex-profissional de impostos por mais de 15 anos, aposentou-se precocemente devido à deficiência de artrite reumatóide.
> Fontes:
> Imposto de Renda, por JKLasser; Liberdade tributária, por Robert C. Carlson, JD, CPA
> O Livro do Conhecimento Tributário, Clássicos da Sala de Reuniões
> Write-Offs, revista Arthritis Today Nov / Dez96